Общие вопросы бухгалтерии

Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учета.

Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу:

• 6 %, если объектом налогообложения являются доходы,
• 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения:

• средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек;
• по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 248 НК РФ.

В 2009−2012 годах действует особый порядок перехода на УСН и подсчета годового лимита. Временно приостановлено использование коэффициентов-дефляторов. Подать заявление на УСН можно, если по итогам 9 месяцев выручка составляет не более 45 млн. руб.

Некоторые организации и ИП не могут перейти на УСН, так как попадают в категорию лиц, перечисленных в пункте 3 статьи 346.12.

Глава 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения" введена федеральным законом от 24.07.02 № 104-ФЗ.

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ:

Объемом налогообложения признаются:

• доходы;
• доходы,уменьшенные на величину расходов.

НАЛОГИ, СБОРЫ И ВЗНОСЫ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ НА УСН

Подробнее: Налоговая декларация

Система налогообложения для ИП

На настоящий момент в стране, согласно налоговому кодексу Российской Федерации, действует следующие системы и режимы налогообложения, рекомендуемые для использования индивидуальными предпринимателями:

• Общий режим (предусматривает уплату подоходного налога физическими лицами);
• Упрощённая система (УСН).

Вменённая система (ЕНВД) – предусматривает уплату единого налога (ЕД) на вменённый доход при занятии определёнными видами деятельности или предпринимательством, связанным с ведением сельского хозяйства.

УСН

Уплата налогов.

Индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН оплачивают налоги в 2011-2012 годах поквартально, т.е. за 2012 год должно быть четыре оплаты (также за 2013):

• за первый квартал;
• за второй квартал;
• за третий квартал;
• за четвертый квартал.

Оплата налога УСН за первые три квартала должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (т.е. 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно). Уплата налога УСН за четвертый квартал отчетного года должна быть произведена не позднее 25 января, а сдача декларации не позднее 30 апреля следующего года.

Оплатить налог можно с помощью квитанции через Сбербанк или посредством платежного поручения (платежки) через расчетный счет ИП (либо с помощью банк-клиента).

Отчисления во внебюджетные фонды(ПФР,ФФОМС,ТФОМС)

Отчисления во внебюджетные фонды необходимо оплатить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль). Всего Индивидуальный предприниматель (ИП) должен сделать за себя 4 платежа на общую сумму 35664,66 руб. за 2013 год:

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции страховой и накопительной части, а также взносов в ФФОМС и ТФОМС обязательно сохраните. Отчетность  с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) - ОТМЕНЕНА!

Сдача отчетности в 2013 году

Подробнее: Налоги ИП 2013 год